Kaj na kratko počne zvezna zakladnica? Funkcije sodobne zakladnice. Glavne funkcije ruske zakladnice

V Ruski federaciji obstaja enoten centraliziran sistem zveznih zakladniških organov, vključno z Glavnim direktoratom zvezne zakladnice Ministrstva za finance Ruske federacije in podrejenimi teritorialnimi organi zvezne zakladnice za sestavne subjekte Ruske federacije, mesta , razen mest regionalne podrejenosti, okrožij in okrožij v mestih.

Glavne naloge organov državne blagajne:

1) organizacija, izvajanje in nadzor nad izvrševanjem proračuna Ruske federacije, upravljanje proračunskih prihodkov in odhodkov na računih državne blagajne na podlagi načela denarne enotnosti;

2) urejanje finančnih odnosov med proračunom Ruske federacije in državnimi izvenproračunskimi skladi, finančno izvrševanje teh sredstev, nadzor nad prejemom in porabo izvenproračunskih sredstev;

3) izvajanje kratkoročnega napovedovanja obsega državnih finančnih sredstev, njihovo operativno upravljanje;

4) zbiranje, obdelava in analiza informacij o stanju javnih financ, predložitev poročil zakonodajnim in izvršilnim organom o finančnem poslovanju vlade Ruske federacije o proračunu Ruske federacije, o državnih zunajproračunskih skladih, o stanje proračunskega sistema Ruske federacije;

5) upravljanje in servisiranje notranjega in zunanjega državnega dolga Ruske federacije skupaj z Banko Rusije in drugimi pooblaščenimi bankami;

6) razvoj metodoloških in učnih gradiv, postopkov za vodenje računovodskih poslov o vprašanjih, ki so v pristojnosti ministrstva za finance, priprava osnutka proračunske klasifikacije, vodenje računovodskih poslov za državno zakladnico Ruske federacije.

Funkcije glavnega direktorata zvezne zakladnice Ministrstva za finance Ruske federacije vključujejo:

Organizacija proračunskega in finančnega izvrševanja zveznega proračuna in finančnega izvrševanja državnih zveznih zunajproračunskih skladov na podlagi načela denarne enotnosti;

Vodenje dela teritorialnih organov zvezne zakladnice;

Obveščanje teritorialnih organov zvezne zakladnice o znesku sredstev iz zveznega proračuna za ozemlja, ki jim služijo;

Vodenje zbirnega registra upravljavcev sredstev zveznega proračuna, državnih zveznih izvenproračunskih skladov in zveznih izvenproračunskih skladov;

Organizacija razdelitve prihodkov med zveznim proračunom in proračuni sestavnih subjektov Ruske federacije, prenos odbitkov od državnih davkov in prejemkov dohodka v lokalne proračune;

Upravljanje prihodkov in odhodkov zveznega proračuna in drugih centraliziranih finančnih virov v pristojnosti vlade Ruske federacije, upravljanje sredstev na ustreznih bančnih računih, razen sredstev državnih zveznih izvenproračunskih skladov in zveznih izvenproračunskih skladov, izvajanje transakcij s temi sredstvi;

Organizacija medsebojnih obračunov med zveznim proračunom in proračuni sestavnih subjektov Ruske federacije;

Ureditev finančnih odnosov med zveznim proračunom in državnimi zveznimi izvenproračunskimi skladi, organizacija nadzora nad prejemom in porabo zveznih izvenproračunskih sredstev;

Organizacija in izvedba: kratkoročno napovedovanje in načrtovanje gotovine sredstev zveznega proračuna, drugih centraliziranih finančnih virov in navodil za njihovo uporabo; računovodstvo poslovanja o gibanju sredstev zveznega proračuna, državnih zveznih izvenproračunskih skladov in zveznih izvenproračunskih sredstev na zakladniških računih; zbiranje, obdelava in analiza informacij o stanju zveznega proračuna, proračunov sestavnih subjektov Ruske federacije, državnih zveznih izvenproračunskih skladov in zveznih izvenproračunskih skladov;

Izvajanje po navodilih Vlade Ruske federacije in Ministrstva za finance Ruske federacije drugih operacij s sredstvi zveznega proračuna in drugih sredstev v pristojnosti Vlade Ruske federacije;

Organizacija dela teritorialnih organov državne blagajne za spremljanje izvrševanja zveznega proračuna, državnih zveznih izvenproračunskih skladov, prejem in poraba zveznih izvenproračunskih sredstev;

Upravljanje in servisiranje državnega notranjega in zunanjega dolga skupaj z Banko Rusije in drugimi pooblaščenimi bankami, organizacija in izvedba plasiranja centraliziranih finančnih sredstev na podlagi vračila in plačila, ki jih upravlja Vlada Ruske federacije;

Organizacija in vodenje poslov za računovodstvo državne zakladnice.

Organi zakladnice v sestavnih subjektih Ruske federacije, pa tudi mesta z regionalnimi delitvami, ki imajo podrejene nižje organe zakladnice, opravljajo funkcije na ustreznem ozemlju v zvezi z zgoraj obravnavanimi funkcijami, razen funkcij, ki se nanašajo izključno na servisiranje zveznega proračuna, dodeljenega

Glavni direktorat zvezne zakladnice ima naslednje pravice:

Odprite račune za deponiranje in izdajo sredstev pri Banki Rusije, njenih lokalnih institucijah in drugih kreditnih institucijah;

Začasna ustavitev poslovanja na računih podjetij, vključno z bankami, ki uporabljajo sredstva iz zveznega proračuna, državnih zveznih izvenproračunskih skladov in zveznih izvenproračunskih skladov, v primeru nepredložitve ali zavrnitve predložitve računovodskih in finančnih dokumentov v zvezi z uporabo ta sredstva organom državne blagajne in njihovim uradnikom;

Izdati zavezujoče naloge za nesporno zbiranje sredstev, dodeljenih iz zveznega proračuna, sredstev iz tega proračuna, namenjenih državnim zveznim izvenproračunskim skladom ali zveznih izvenproračunskih skladov, porabljenih za druge namene, z naložitvijo globe podjetjem v znesek obrestne mere refinanciranja banke Rusija;

Naložiti globo kreditnim organizacijam, če ne pravočasno izvršijo plačilnih dokumentov za prenos in knjiženje sredstev v zvezni proračun, državne zvezne izvenproračunske sklade ali sredstva iz zveznega proračuna in ta sredstva na račune prejemnikov v ustrezne kreditne organizacije v znesku, ki velja za banko, ki je storila kršitev, obrestna mera za kratkoročno posojilo se poveča za 10 točk; predložiti Banki Rusije predloge za odvzem dovoljenj kreditnim organizacijam za opravljanje bančnih poslov.

Zvezna zakladnica (zakladnica Rusije) je zvezni izvršni organ (zvezna služba), ki v skladu z zakonodajo izvaja Ruska federacija funkcije kazenskega pregona za zagotavljanje izvrševanja zveznega proračuna, gotovinske storitve za izvrševanje proračunov proračunskega sistema Ruske federacije, predhodni in stalni nadzor nad izvajanjem transakcij s sredstvi zveznega proračuna s strani glavnih upraviteljev, skrbnikov in prejemnikov sredstva zveznega proračuna.

Zvezna zakladnica je v pristojnosti Ministrstva za finance Ruske federacije.

Trenutni sistem zvezne zakladnice predstavljajo:

• Centralni urad Zvezne zakladnice;
• Oddelki zvezne zakladnice za sestavne subjekte Ruske federacije;
• Teritorialne veje Zveznega kazenskega zakonika sestavnega subjekta Ruske federacije.

Zvezna zakladnica izvaja naslednje pooblastila na ustaljenem področju delovanja:

1. Glavnim upraviteljem, upraviteljem in prejemnikom sredstev zveznega proračuna sporoča kazalnike konsolidiranega proračunskega načrta, omejitve proračunskih obveznosti in obseg financiranja.

2. vodi evidenco o poslovanju denarnega izvrševanja zveznega proračuna;

3. Odpre račune pri Centralni banki Ruske federacije in kreditnih organizacijah za obračun sredstev zveznega proračuna in drugih sredstev v skladu z zakonodajo Ruske federacije, vzpostavi režime za račune zveznega proračuna.

4. Odpre in vodi osebne račune glavnih upraviteljev, skrbnikov in prejemnikov sredstev zveznega proračuna.

5. Vodi konsolidirani register glavnih upraviteljev, upraviteljev in prejemnikov sredstev zveznega proračuna.

6. Vodi evidenco kazalnikov konsolidirane proračunske razčlenitve zveznega proračuna, omejitev proračunskih obveznosti in njihovih sprememb.

7. Sestavi in ​​predloži Ministrstvu za finance Ruske federacije operativne informacije in poročanje o izvrševanju zveznega proračuna, poročanje o izvrševanju konsolidiranega proračuna Ruske federacije.

8. Prejema v skladu z ustaljenim postopkom od glavnih upravljavcev zveznih proračunskih sredstev, izvršnih organov sestavnih subjektov Ruske federacije, državnih zunajproračunskih skladov in lokalnih samouprav gradivo, potrebno za poročanje o izvrševanju zveznega proračuna. in konsolidirani proračun Ruske federacije.

9. Razdeljuje dohodek od plačila zveznih davkov in pristojbin med proračuni proračunskega sistema Ruske federacije v skladu z zakonodajo Ruske federacije.

10. Izvaja napovedovanje in denarno načrtovanje sredstev zveznega proračuna.

11. Vodi poslovanje na enotnem računu zveznega proračuna.

12. Zagotavlja gotovinske storitve za izvrševanje proračunov proračunskega sistema Ruske federacije v skladu z ustaljenim postopkom.

13. Zagotavlja gotovinska plačila iz proračunov proračunskega sistema Ruske federacije v imenu in za račun ustreznih organov, ki zbirajo proračunske prihodke, ali prejemnikov sredstev iz teh proračunov, katerih osebni računi so pravilno odprti pri zvezni zakladnici.

14. Izvaja predhodni in tekoči nadzor nad poslovanjem s sredstvi zveznega proračuna s strani glavnih upraviteljev, upraviteljev in prejemnikov sredstev zveznega proračuna.

15. Potrjuje denarne obveznosti zveznega proračuna in naredi vpis dovoljenja za pravico do izvajanja izdatkov zveznega proračuna v okviru dodeljenih meja proračunskih obveznosti.

16. Povzema prakso uporabe zakonodaje Ruske federacije na uveljavljenem področju dejavnosti in daje predloge za njeno izboljšanje Ministrstvu za finance Ruske federacije.

17. Opravlja naloge glavnega upravitelja in prejemnika sredstev zveznega proračuna, dodeljenih za vzdrževanje zvezne zakladnice in izvajanje nalog, ki so mu dodeljene.

18. v okviru svojih pristojnosti skrbi za varovanje podatkov, ki so državna skrivnost.

19. Zagotavlja pravočasno in popolno obravnavo pritožb državljanov, odločanje o njih in pošiljanje odgovorov prosilcem v roku, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije.

20. Vodi register državnih naročil, sklenjenih v imenu Ruske federacije na podlagi rezultatov oddaje naročil.

21. Opravlja druge naloge na ustaljenem področju delovanja.

Po čl. 215.1 BC, gotovinske storitve za izvrševanje proračunov proračunskega sistema Ruske federacije izvaja zvezna zakladnica.

Trenutno so dejavnosti zvezne zakladnice usmerjene v izvajanje 4 glavnih usmeritev (strateških ciljev) za izvrševanje proračunov proračunskega sistema Ruske federacije:

1. Analiza prejemkov in razdelitve prihodkov v skladu z zakonsko določenimi standardi med proračuni proračunskega sistema Ruske federacije.

2. Izvajanje finančnega nadzora nad spoštovanjem proračunske zakonodaje s strani udeležencev proračunskega postopka med gotovinskimi transakcijami, ki se izvajajo med izvrševanjem zveznega proračuna.

3. Gotovinske storitve za izvrševanje proračunov proračunskega sistema Ruske federacije, izvajanje in računovodstvo na enem proračunskem računu subjekta poslovanja za prejem in razpolaganje s sredstvi iz ustreznega proračuna.

4. Izvedba nov sistem proračunsko računovodstvo in poročanje, za izvrševanje zveznega proračuna in servisiranje izvrševanja proračunov proračunskega sistema Ruske federacije.

Doseganje zastavljenih ciljev zagotavljamo z reševanjem naslednjih nalog:

1. Izvedba projekta »Posodobitev sistema zakladništva Ruske federacije«, ki predvideva vzpostavitev in zagon sistema inženirske podpore (ESS) v objektih teritorialnih organov zvezne zakladnice, kot tudi vzpostavitev prometno omrežje oddelkov (DTN) zvezne zakladnice.

2. Izboljšanje gotovinskih storitev za izvrševanje proračunov sestavnih subjektov Ruske federacije in lokalnih proračunov s strani teritorialnih organov zvezne zakladnice, izvajanje organizacijskih in tehničnih ukrepov s finančnimi organi proračunov, obravnavanje vprašanj interakcije in obsega informacij, izboljšanje kakovosti posredovanih informacij in ustvarjenega poročanja.

3. Uvedba tehnologije za elektronsko izmenjavo informacij o EDMS med udeleženci v proračunskem procesu (upravitelji prihodkov, glavni upravljavci in prejemniki proračunskih sredstev, finančni organi, ki organizirajo izvrševanje proračuna, teritorialni organi zvezne zakladnice itd.), z uporabo elektronski digitalni podpis (EDS)). Poleg tega uporaba tehnologije upravljanja elektronskih dokumentov za shranjevanje računovodskih registrov in poročanje v zvezni zakladnici.

4. Organizacija dela zvezne zakladnice in njenih teritorialnih organov za vodenje registra državnih naročil Ruske federacije v skladu z zveznim zakonom št. 94-FZ z dne 20. julija 2005 »O oddaji naročil za dobavo blaga, izvedbo dela, opravljanje storitev za državne in občinske potrebe"

5. Razvoj in izvajanje upravnih in tehnoloških predpisov za ureditev funkcionalnih dejavnosti in standardizacijo postopkov za servisiranje udeležencev v proračunskem procesu s strani Zvezne blagajne.

6. Izboljšanje tehnološki proces odraža transakcije v skladu s kontnim načrtom, odobrenim z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 30. decembra 2008 št. 148n, in oblikovanje proračunskega poročanja o izvrševanju zveznega proračuna in servisiranje izvrševanja proračunov proračunski sistem Ruske federacije.

7. Razvoj pravna podpora funkcionalne dejavnosti zvezne zakladnice, ki opravljajo delo za zastopanje interesov Ministrstva za finance Ruske federacije in zvezne zakladnice v sodstvu, zagotavljajo brezpogojno izvrševanje sodnih aktov, ki določajo zaseg sredstev zveznega proračuna za denarne obveznosti prejemnikov proračunskih sredstev v skladu s poglavjem 24 proračunskega zakonika Ruske federacije.

Zvezna zakladnica Ruske federacije je bila ustanovljena z odlokom predsednika Ruske federacije z dne 8. decembra 1992 št. 1556. centraliziran sistem Organe zvezne zakladnice vodi vodja zvezne zakladnice - vodja glavnega direktorata zvezne zakladnice Ministrstva za finance Ruske federacije.

Ministrstvo za finance obvešča zakonodajne in izvršilne organe državne oblasti Ruske federacije o rezultatih izvrševanja zveznega proračuna, drugih finančnih transakcijah vlade Ruske federacije, pa tudi o stanju državnega (zveznega) zunajproračunskega proračuna. skladov in proračunskega sistema Ruske federacije.

Zakladniški sistem izvrševanja proračuna je, da je med davkoplačevalci in proračunskimi prejemniki na eni strani ter bankami na drugi strani vgrajena posebna kontrolna struktura - blagajna.

Državna blagajna nadzoruje oba toka proračunskih sredstev – tako prihodke kot odhodke – na enem računu. S tem je zagotovljeno načelo denarne enotnosti, pospešen pa je tudi promet proračunskih sredstev. Zakladniški sistem omogoča podrobne informacije o izvrševanju proračuna.

Zakladnica opravlja naslednje naloge:

Skrbi za evidentiranje vseh proračunskih prihodkov;

Potrjuje proračunske obveznosti (tj. obveznosti porabe proračunskih sredstev) in opravi dovolilni vpis za pravico do izdatkov, t.j. odobrava izdatke v okviru proračunskih obveznosti;

Izvaja plačila v imenu prejemnikov proračunskih sredstev.

Zvezna zakladnica je del Ministrstva za finance Ruske federacije.

Zvezna zakladnica evidentira dohodke in odhodke v glavni knjigi zvezne zakladnice. Ta knjiga se vodi na podlagi kontnega načrta, ki ga odobri Ministrstvo za finance. Vneseni podatki glavna knjiga Zakladnica je osnova za pripravo poročil o izvrševanju zveznega proračuna. Zvezna zakladnica vodi konsolidiran register prejemnikov sredstev zveznega proračuna.

Za obračunavanje odhodkov zveznega proračuna se uporabljajo osebni računi proračunskih sredstev, odprti v enotnem računovodskem registru zvezne zakladnice za vsakega glavnega upravitelja, upravitelja in prejemnika sredstev zveznega proračuna.

Osebni račun odraža znesek sredstev zveznega proračuna, ki je na voljo upravitelju ali prejemniku teh sredstev.

Strukturo zakladnice sestavljajo tri enote.

1. Glavni direktorat zvezne zakladnice (GUFK). Ta oddelek izvaja konsolidirano računovodstvo prihodkov in odhodkov zveznega proračuna.

2. Direkcije zvezne zakladnice (UFK) v regijah, ozemljih in republikah v Ruski federaciji, v mestih Moskva in Sankt Peterburg.

3. Podružnice zvezne zakladnice v mestih in urbanih regijah (OFC).

Zvezna zakladnica ima za izvajanje pooblastil na določenem področju dejavnosti pravico:

zahteva in na predpisan način prejema podatke, potrebne za odločanje o vprašanjih iz ustaljenega področja delovanja;

dati pravno in posamezniki pojasnila o vprašanjih v zvezi z uveljavljenim obsegom dejavnosti;

organizirati potrebne preglede, analize in ocene ter znanstveno raziskovanje na ustaljenem področju dejavnosti;

izvaja nadzor nad dejavnostmi teritorialnih organov zvezne zakladnice;

ustanovi, reorganizira in likvidira teritorialne organe zvezne zakladnice v soglasju z ministrom za finance Ruske federacije;

oblikuje posvetovalne in strokovne organe (svete, komisije, skupine, kolegije) na ustaljenem področju delovanja. Predpisi o zvezni zakladnici z dne 1. decembra 2004 št. 703

Zvezna zakladnica nima pravice izvajati zakonodaje na določenem področju dejavnosti, razen v določenih primerih zvezni zakoni, dekreti predsednika Ruske federacije in dekreti vlade Ruske federacije, pa tudi funkcije za upravljanje državnega premoženja in zagotavljanje plačanih storitev.

Zvezno zakladnico vodi direktor, ki ga imenuje in razreši vlada Ruske federacije na predlog ministra za finance Ruske federacije.

Vodja zvezne zakladnice ima namestnike, ki jih imenuje in razreši minister za finance Ruske federacije na predlog vodje zvezne zakladnice.

Število namestnikov vodij zvezne zakladnice določi vlada Ruske federacije.

Vodja zvezne zakladnice:

razdeli pristojnosti med svoje namestnike;

predloži ministru za finance Ruske federacije:

osnutek predpisov o zvezni zakladnici;

predlogi za imenovanje in razrešitev namestnikov vodij zvezne zakladnice;

predlogi za imenovanje in razrešitev vodij teritorialnih organov zvezne zakladnice;

osnutek predpisov o teritorialnih organih zvezne zakladnice;

imenuje in razrešuje zaposlene v centralnem aparatu zvezne zakladnice in namestnike vodij teritorialnih organov zvezne zakladnice. Predpisi o zvezni zakladnici z dne 1. decembra 2004 št. 703

Vodja zvezne zakladnice je osebno odgovoren za izvajanje pooblastil, dodeljenih zvezni zakladnici.

Stroški vzdrževanja centralnega aparata in teritorialnih organov zvezne zakladnice se financirajo iz sredstev, zagotovljenih v zveznem proračunu.

Zvezna zakladnica je pravna oseba in ima pečat s sliko Državni grb Ruske federacije in s svojim imenom, drugimi pečati, žigi in obrazci ustaljene oblike ter računi, odprti v skladu z zakonodajo Ruske federacije.

Lokacija zvezne zakladnice je Moskva.

Zakladnica je posebna organizacija blagajnikov, ki servisirajo zakladnico: zasebno ali javno skladišče denarnih sredstev.

Kaj je »zakladnica« in njene funkcionalne odgovornosti?

Ta izraz označuje posebno finančno vladna agencija(organ), ki opravlja posle blagajniškega izvrševanja proračuna države.

Ministrstvo za finance obravnava naslednja glavna vprašanja:

• organizira pobiranje pristojbin, davkov in dajatev;
• nadzoruje prihodke od prodaje posojil;
• sprosti sredstva za stroške;
• izda denar (papir).

Značilnosti organizacije zakladnice v državah sveta

Vsaka država ima svoje značilnosti delovanja omenjenega organa. V ZDA je zakladnica oddelek ministrstva za finance, v Rusiji - zvezna zakladnica, v Franciji - zakladnica Ministrstva za finance, v Veliki Britaniji - neodvisna zakladnica.

Rusija

Rusko zvezno zakladništvo je zvezni izvršni organ ali, z drugimi besedami, zvezna služba, ki v strogem skladu z zakonodajo določene države izvaja izvršilne obveznosti za zagotavljanje izvrševanja proračuna federacije in denarnih storitev. Ta institucija je v pristojnosti Ministrstva za finance Rusije.

Ministrstvo za finance Ruske federacije je bilo ustanovljeno leta 1992 8. decembra s predsedniškim odlokom. Osrednji aparat tega organa vključuje naslednje oddelke:

• Upravljanje proračuna in poročanje;
• Sektor finančno-poročevalskega poslovanja;
• Direkcija za zagotavljanje izvrševanja proračuna federacije;
• Finančni oddelek;
• Oddelek za nadzor (notranji) in ocenjevanje uspešnosti;
• pravni oddelek;
• Oddelek za informacijske integrirane državne finančne sisteme;
• Upravna razdelitev;
• Urad za finančno tehnologijo;
• Oddelek za izboljšanje funkcionalne učinkovitosti;
• Upravljanje rasti proračunskih plačil;
• Delitev režima tajnosti podatkov.

Ministrstvo za finance Ruske federacije je sestavljeno iz teritorialnih oddelkov zveznih zakladnic, ki so del republik Ruske federacije, mest Sankt Peterburga in Moskve, regij in ozemelj.

Zakladniški organi imajo status samostojnih zvezna služba, imajo samostojne ocene stroškov in tekoče račune v bančnih institucijah. So pravne osebe in poročajo ministru za finance Ruske federacije.

Teritorialni zakladniški organi poročajo namestniku ministra za finance Ruske federacije, ki je tudi vodja glavnega direktorata zvezne zakladnice.

Osnovno funkcionalne odgovornosti Zakladnica Ruske federacije:

• vodenje računovodstva poslovanja za gotovinsko izvrševanje zveznega proračuna;
• razdelitev dohodka od davkov in pristojbin v proračunskem sistemu Ruske federacije med proračuni;
• vodi in med drugim odpira osebne račune upravnikov, vodi njihov register;
• zagotavlja podatke in poročanje o izvrševanju zveznega proračuna Ruske federacije;
• zagotavlja mobilizacijske priprave za zvezno zakladnico;
• izvaja kratkoročno napovedovanje obsega finančnih sredstev države;
• skupaj s centralno banko služi in upravlja z notranjo in zunanjo državo Ruske federacije.

ZDA

Ameriško ministrstvo za finance ali Ministrstvo za finance ZDA je eden od izvršnih oddelkov, ki je bil ustanovljen leta 1789. Njegove funkcionalne odgovornosti vključujejo razvoj in izvedbo denarna politika Združene države, urejanje finančnih institucij, izvoz in uvoz, tiskanje papirnatih dolarjev kot tudi kovanje kovancev in seveda pobiranje davkov.

Poleg tega funkcije ministrstva za finance ZDA vključujejo:

• plačilo državnih računov;
• upravljanje državnega dolga;
• svetovanje o mednarodnih in domačih gospodarskih, denarnih, finančnih, trgovinskih in davčnih politikah;
• objava statičnih poročil;
• kazenski pregon oseb, ki se utajijo davkom;
• zagotavljanje skladnosti z davčno in finančno zvezno zakonodajo.

Dejavnosti tega oddelka vodi Američan Jacob Lew.

Kaj je zakladnica organizacije?

Zgoraj omenjeni ključni oddelek ali katera koli druga finančna institucija se ukvarja z zagotavljanjem likvidnosti podjetja (to pomeni, da izvaja plačila, polaga razpoložljiva sredstva na gotovinski račun in zbira denar ob pomanjkanju).

Vklopljeno finančni trgi poslovanje izvaja neposredno zakladnica sama ali divizijska divizija, ki je del nje ali ji je vzporedna v strukturi upravljanja z obveznostmi in sredstvi družbe. V slednjem primeru govorimo o ločitvi srednjega urada (zakladnice) in sprednjega urada (oddelek za trgovanje).

Obvladovanje tržnih tveganj je funkcionalna odgovornost zakladnice. To se naredi z namenom ustvarjanja dohodka iz pričakovanega razvoja na trgu. Strokovnjaki izpostavljajo obrestno, valutno in delniško tveganje.

Obrestno tveganje obvladujemo z metodo oblikovanja obrestnih mer in posebnih transfernih cen za podružnice. Transferne cene in obrestne mere ponudi bodisi ministrstvo za finance samo bodisi odbor za upravljanje obveznosti in sredstev.

Za obvladovanje valutnega tveganja se uporablja metoda odpiranja valutnih pozicij (to je nakup in prodaja ene valute za drugo). Omejitve so določene tudi glede višine deviznih pozicij podružnic ali drugih enot, ki ustvarjajo dohodek.

Z oblikovanjem delniških portfeljev prihaja do upravljanja z delniškimi tveganji.

Druga ključna funkcija zakladnice je usklajevanje zgornjih odgovornosti znotraj centraliziranega upravljanja obveznosti in sredstev organizacije.

Bodite na tekočem z vsemi pomembne dogodke United Traders - naročite se na naše

Sodobno zakladništvo je namenjeno opravljanju veliko več funkcij kot le nadzor nad plačili, zato lahko vse zakladniške funkcije pogojno razdelimo v dve skupini: načrtovanje in nadzor, optimizacija procesov in postopkov.

Načrtovanje in nadzor

Osnovne funkcije vsake zakladnice so kratkoročno načrtovanje denarnih tokov, oblikovanje plačilnega koledarja, vzdrževanje plačilne sposobnosti podjetja in preprečevanje denarnih vrzeli.

Naprednejša naloga je spremljanje skladnosti plačil s proračunom. V samem v preprosti obliki izvaja se takole. Če je zahtevek za plačilo v registru plačil in njegov znesek ne presega stanja na ustrezni proračunski postavki denarnega toka (CFB), se dokument pošlje v izvršitev. Če je odgovor na vsaj eno od teh dveh točk »ne«, se o tem dodatno dogovori z vodstvom.

Težje je, ko so informacije o omejitvah na BDS očitno nezadostne in je potrebno dodatno preverjanje proračuna prihodkov in odhodkov (BDR). V tem primeru je pogosto sprejeta pozitivna odločitev ne glede na to, ali je znesek višji od načrtovanega v BDDS. Podjetje je na primer ponudilo plačilo trimesečne najemnine vnaprej z 20-odstotnim popustom. Tukaj nadzor nad BDDS ni smiseln, saj ta proračun lahko vključuje mesečno plačilo (medtem ko prosto stanje zadošča za trimesečno plačilo najemnine). In preverjanje BDR (ob upoštevanju porazdelitve zneska v treh mesecih v enakih delih) bo dalo zeleno luč takšnemu predlogu. In podjetje bo na koncu imelo dobiček.

Vodenje zakladnice se šele začenja z načrtovanjem in nadzorom plačil. Naslednja faza je preverjanje izvajanja korporativnih postopkov.

Izplačilo denarja je tako edinstven dogodek v gospodarska dejavnost, na katerega lahko vežete različne kontrole. Za hiter prenos sredstev ni zainteresiran le nasprotna stranka, ampak tudi pobudnik plačila. Za slednje to pomeni pravočasno dobavo blaga ali pravočasen začetek dela na projektu. Posledično lahko trenutek obdelave vloge dobro služi kot kontrolna točka, na primer v smislu obvladovanja tveganj. Seveda to ni neposredna odgovornost državne blagajne. Ker pa je za izvedbo večine vodstvenih odločitev potreben denar, bo plačilni koledar zanje služil kot »kontrolna pošta«.

Dovolj je, da izpostavite ključna tveganja, določite, kako se o njih odločati, jih projicirate v plačilni koledar in ne zamudite plačil brez potrebnih odobritev.

Na seznam zakladniških funkcij lahko dodate tudi komponente upravljanja s tveganji, ki so del tega oddelka, kot so zavarovanje premoženja, varovanje odprtih valutnih pozicij in nadzor nad učinkovito uporabo kapitala podjetja.

Nadaljnji razvoj funkcij zakladniškega nadzora - korporativne obveznosti. Kratkoročno so podjetja pogosto omejena pri obvladovanju večine svojih stroškov. Dogovori z dobavitelji in izvajalci so že sklenjeni, poleg tega obstajajo obvezna plačila, kot so plače, najemnine, davki itd. V idealnem primeru bi morala blagajna (ali oddelek) prejeti informacije o vseh prihodnjih (dejanskih in možnih) stroških pod vse pogodbe. In če ta skupni obseg obveznosti razporedimo po času, bo plačilni načrt podjetja skoraj pripravljen.

Skoraj vsak zahtevek za plačilo mora biti vezan na določen dogovor (seveda so lahko izjema manjši stroški). Ni veljavnega dokumenta – ni plačila. Če je tako pravilo vzpostavljeno, potem zakladnica preveri skladnost vloge ne le s proračunom, temveč tudi s pogodbo (dejansko je sklenjena, natančno določa takšne obveznosti, znesek se ne razlikuje od pogodbenega, pogoji plačila so enaki). To je preprosta zahteva, vendar je v praksi včasih treba plačati po pogodbi, ki je še nista podpisali obe strani.

to. Zakladnica ima še eno področje nadzora - izpolnjevanje obveznosti samega podjetja in njegovih poslovnih partnerjev, na primer posojila in dobaviteljev.

Da bi preprečili zamude in naredili zakladniški sistem učinkovit za upravljanje, lahko uvedete določena merila uspešnosti, na primer »odstotek zapadlih obveznosti za surovine« in ga dodelite kot KPI zakladnici (standardno - 0%).

Pri prenosu dodatne funkcije zakladnice, ne pozabite, da so glavne naloge tega oddelka zagotavljanje finančnih sredstev podjetju ter pravilno in pravočasno izvajanje plačil, ki sodijo v proračun. Zato je treba natančno oceniti učinkovitost ukrepov za razširitev pristojnosti državne blagajne. Navsezadnje lahko z neracionalnim pristopom škodujete obstoječim procesom in povečate stroške podjetja.

Zdi se, da z vidika upravljanja ni glavni, a nič manj pomembna funkcija– nadzor pravilnosti podatkov za namene računovodskega (davčnega) knjigovodstva. To pomeni preverjanje vloge glede pravilnosti izpolnjevanja podatkov o nasprotni stranki, pogodbe in razpoložljivosti plačilnih dokumentov. In to je mogoče storiti tudi v blagajni.

Optimizacija plačilnih procesov in postopkov

Prva izmed nalog drugega bloka zakladniških funkcij je optimizacija pretoka sredstev ter njihovih stanj po virih financiranja in plačilni valuti z namenom znižanja stroškov pritegnjenega kapitala in maksimiranja dohodka iz naslova začasne plasiranja. brezplačen denar. Za skupino podjetij je reševanje tega problema bistveno poenostavljeno, če se ustvari centralizirana zakladnica. Poleg tega ni treba prenesti vseh podružnic na eno banko in na en tekoči račun, dovolj je dostop do njihovih računov (Cash management). Bodite previdni pri uporabi takšnega orodja, kot je upravljanje gotovine, in vnaprej razmislite o shemah blagovno-denarnih tokov in medposlovnih povezav. Poleg tega bo centralizirana zakladnica pomagala geografsko razporejenim podjetjem povečati svoj denarni promet. Vse se vrti okoli časovnih pasov. Najprej plačate račune daljnovzhodne banke, na koncu delovnega dne prenesete stanje v Moskvo in plačate njihove račune. V prestolnici lahko ves dan uporabljate denar in ga zvečer prenesete nazaj.

V holdinških družbah ima zakladnica pogosto vlogo internega denarnega poravnalnega centra, praktično banke. Prerazporeja denar med projekti (podjetji) in je odgovoren za posojanje znotraj podjetij. In tukaj se pojavi nova naloga– pravilen izračun donosnosti projektov (poslov) ob upoštevanju notranje vrednosti denarja. Rezultati teh izračunov bodo potrebni pri optimizaciji vašega poslovnega portfelja.

Posebna naloga zakladnice je optimizacija mase zavarovanj in povečanje kreditne sposobnosti podjetja. Navsezadnje se številna proizvodna in trgovska podjetja ne morejo dogovoriti z bankami za novo posojilo iz enega razloga - ni kakovostnega in zadostnega zavarovanja. V tem primeru je lahko zakladnica zadolžena za upravljanje zavarovanj: kdaj in katera od njih in pod katerim posojilom bo odprta, kdaj bo sproščena in bo na voljo za novo posojilno pogodbo. Pričakovani rezultat je povečanje prometa zavarovanj. Poleg tega se glede na sestavo in likvidnost slednjih lahko spremeni obrestna mera za bančna posojila.

Glavna funkcija zakladnice- To je upravljanje denarnega toka. Zbrati morate denar, ga nakazati na račune podjetja in izvesti plačilo. Vse ostalo so komponente, ki pomagajo opraviti zadane naloge. V nekaterih podjetjih zakladništvo vključuje korporativne finance, v drugih dva različna oddelka.

Izboljšanje kakovosti poslovodnega računovodstva in poročanja – pri tem lahko pomaga tudi zakladništvo. V poslovodnem računovodstvu so zaključna obdobja praviloma precej krajša kot v računovodstvu. Obdobje je treba zaključiti veliko prej, preden sta primarna baza in poročanje po RAS popolnoma pripravljena. In ne glede na to, kateri način preoblikovanja se uporablja (prevod iz dokumentov ali pretvorba prometa na kontu), pa so v vsakem primeru v poslovodnem računovodstvu zahteve po učinkovitosti in globini analitike veliko višje kot v računovodstvu.

Toda vsa vodstvena analitika glede denarja je že vključena v vloge za izplačilo sredstev. Zato je mogoče vsako plačilo ob prejemu bančnega izpiska povezati z aplikacijo, ki ga je ustvarila, in vso analitiko upravljanja samodejno prevzeti iz slednje. Ker se bančni izpiski v računovodski sistem vnašajo sproti, se zelo hitro generirajo vodstvena poročila za najvišje vodstvo o tokovih sredstev na vseh potrebnih delih. Poleg tega se lahko podatki o stroških podjetja vnesejo tudi na podlagi plačil, torej istih aplikacij. Zato je mogoče zagotoviti, da podatki o plačanih vlogah samodejno generirajo tako imenovano upravljavsko dejstvo o stroških. Plačilo je opravljeno - predhodni odhodek je oblikovan, dejanski odraz v proračunu denarnih tokov in proračunu prihodkov in odhodkov je viden takoj.

Še ena naloga je povezana s prejšnjo - pospešitev zaključka obdobja. Oziroma eden od njegovih vidikov je povečanje izvedbene discipline. Pogosto roki zapiranja trpijo zaradi pozne predložitve primarnih dokumentov s strani zaposlenih ali nasprotnih strank. Prepričevanje tu ne bo pomagalo, potrebni so strogi ukrepi. Med postopkom izplačila lahko namestite dodatne čeke. Ali ima prosilec vnaprejšnje poročilo za predhodno izdani denar ali druga dokazila? Ne, z novo prijavo ne boste prejeli denarja. Ali če nasprotna stranka za prejšnje plačilo ni predložila potrdil o opravljenih delih za prejšnji predujem, morda ne računa na naslednjo tranšo. In tako lahko vse sistematično analizirate ozka grla v procesih sprejemanja primarnih dokumentov in njihovega povezovanja s plačilnim koledarjem.

S spoštovanjem, mladi analitik